Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как перечислить финансовую помощь учредителю от ооо

Временная финансовая помощь от учредителя: договор образец. Бухгалтерские проводки по корпоративным картам. Алименты - проводки в бухучете. Что относится к оргтехнике: перечень.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Помощь учредителя фирме: какой вариант выбрать и как правильно оформить

При острой нехватке денежных средств и трудностях в получении банковского кредита компанию может выручить собственный учредитель участник , если его финансовое состояние это позволяет. Перед юристом компании, получающей такую поддержку, встает вопрос, как оформить передачу денег.

Существует несколько способов: безвозмездная передача целевое финансирование , беспроцентный заем, дополнительный вклад в уставный капитал, вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью.

Эффективность любого из этих способов зависит не только от простоты оформления, но и от возможных гражданско-правовых рисков и налоговых последствий. А те, в свою очередь, связаны с особенностями каждой конкретной ситуации — кем является участник, предоставляющий финансовую помощь физическим или юридическим лицом , какова доля его участия в уставном капитале получающей компании, в какой организационно-правовой форме создана компания, принимающая помощь общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество.

Выбрать конкретное основание передачи денежных средств поможет анализ всех возможных аспектов. Самый простой в части оформления способ предоставления финансовой помощи — это обычная безвозмездная передача денежных средств ее участником в собственность компании.

Его безопасно использовать, только когда помогающий компании участник — физическое лицо. На практике безвозмездную помощь учредителя чаще всего оформляют договором целевого финансирования. Хотя такой вид договора не поименован в Гражданском кодексе, он допустим в силу пункта 2 статьи Гражданского кодекса. Однако в арбитражной практике до сих пор нет однозначного мнения о том, является ли финансовая помощь учредителя дарением, запрещенным между коммерческими организациями.

Поэтому в данном варианте есть гражданско-правовой риск признания сделки недействительной, если участник, передающий компании деньги, тоже является юридическим лицом. Безвозмездно полученные денежные средства не облагаются налогом на прибыль, если доля участия передающей стороны в уставном капитале получающей компании больше 50 процентов подп.

Это правило применяется независимо от статуса участника, предоставившего безвозмездную помощь юридическое или физическое лицо. Если же доля участия компании, предоставляющей денежные средства, в уставном капитале получающей стороны меньше или равна 50 процентам, то безвозмездная помощь в полном размере облагается налогом на прибыль п. Получение денежных средств в виде финансовой помощи не облагается НДС подп. Когда компания, получающая финансовую помощь, - общество с ограниченной ответственностью, получение денежных средств от участника можно оформить путем увеличения вклада в уставный капитал п.

Правда, есть ограничение по сумме вклада. Если по окончании финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше увеличенного уставного капитала, то его придется снижать п.

Иначе налоговая инспекция вправе потребовать ликвидации компании например, постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от Поэтому если размер ожидаемой финансовой помощи больше размера чистых активов, лучше выбрать другое основание для передачи средств.

В акционерном обществе финансовая помощь акционера в форме увеличения уставного капитала тоже возможна. Но только путем размещения дополнительных акций ст.

Из-за того, что оформление получения средств от акционера осложняется процессом эмиссии, для акционерного общества увеличение уставного капитала - не самый удачный вариант основания для передачи денег. Она зависит от того, сколько участников общества будут вносить дополнительные вклады — все тогда применяется п.

Если профинансировать общество согласны все участники, то процедура начинается с созыва общего собрания. На нем нужно принять решение об увеличении уставного капитала путем внесения дополнительного вклада.

В течение двух месяцев со дня принятия такого решения если уставом общества не установлен другой срок участники перечисляют денежные средства на счет общества. Не позднее одного месяца со дня окончания сроков внесения дополнительных вкладов потребуется еще одно общее собрание участников. Оно должно принять решение об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участников п. В течение месяца после принятия этого решения необходимо подать документы для государственной регистрации изменений в уставе о размере уставного капитала и увеличении номинальной стоимости доли участника, внесшего дополнительный вклад.

Если финансовые поступления ожидаются не от всех участников, то процедура внесения дополнительных вкладов немного упрощается. Участники, желающие внести эти вклады, представляют в общество соответствующие заявления. Затем созывается общее собрание, которое принимает решение об увеличении уставного капитала и о внесении соответствующих изменений в устав. Оно же устанавливает срок для внесения дополнительных вкладов.

Документы для госрегистрации изменений в уставе подаются в течение месяца после передачи обществу дополнительных вкладов всеми участниками, подавшими заявление, но не позднее полугода со дня принятия решения общего собрания об увеличении уставного капитала. В случае опоздания с принятием решения об утверждении итогов внесения дополнительного вклада и о внесении изменений в устав увеличение уставного капитала признается несостоявшимся.

Такие же последствия у просрочки подачи документов для государственной регистрации изменений в устав п. В этой ситуации общество обязано вернуть дополнительные вклады участникам п.

Но на самом деле распоряжаться полученными средствами компания может практически сразу после их получения, никаких запретов на это нет. Даже если из-за нарушения процедуры оформления увеличение уставного капитала будет признано несостоявшимся, можно переквалифицировать передачу денежных средств в целевое финансирование или заем. Для этого нужно просто подписать соответствующее соглашение.

Вариант с увеличением уставного капитала практически не имеет налоговых рисков для принимающей компании. Получение денежных средств в качестве дополнительного вклада не облагается НДС подп. Альтернативный вариант финансовой помощи компании от ее участников - внесение вкладов в имущество. Это возможно только в обществах с ограниченной ответственностью ст. Полученный вклад общество может использовать на любые цели, никаких ограничений в законодательстве нет.

Каких-либо встречных обязательств по отношению к участнику, внесшему вклад, у общества не возникает. Этот способ применим, только если у общества один участник либо когда финансовую помощь согласны оказать все участники. Для внесения вклада в имущество необходимо решение общего собрания участников общества п.

А если участник у общества один, достаточно его решения ст. Но поскольку такой вклад не затрагивает размер уставного капитала и долей участников п. Поэтому данный вариант по срокам и способу оформления проще, чем увеличение уставного капитала.

Но только в том случае, когда в уставе общества уже закреплена обязанность участников по внесению дополнительных вкладов. Иначе необходимо сначала внести такое положение в устав для чего требуется созвать общее собрание участников , зарегистрировать это изменение, и только потом созывать новое собрание участников для решения о внесении вкладов в имущество.

Как было отмечено ранее, получение денежных средств не признается объектом налогообложения НДС. Поэтому оснований для уплаты налога у получающей компании нет. В целях налогообложения прибыли вклад в имущество общества рассматривается как безвозмездно полученное имущество п. Следовательно, дохода не возникает только при условии, что доля участника, вносящего вклад, в уставном капитале получающей компании, больше 50 процентов п.

Вклады остальных участников облагаются налогом на прибыль. Поэтому полностью избежать налогообложения можно лишь в ситуации, когда вклад вносит единственный участник общества. Между компаниями и их участниками часто практикуется финансовая помощь в виде беспроцентных займов.

Займы возможны в любой ситуации, независимо от правового статуса займодавца и организационно-правовой формы компании-заемщика. При таком варианте, в отличие от предыдущих, компания получает деньги на возвратной основе, но из-за отсутствия обязанности по уплате процентов это все равно ощутимая поддержка. Учитывая взаимовыгодные отношения между компанией-заемщиком и ее участником-займодавцем, можно сразу установить большой срок возврата займа или увеличить его отдельным соглашением сторон, если к моменту окончания первоначального срока финансовое состояние заемщика не улучшается.

По окончании срока займа материнская компания прощает долг. Но этот вариант тоже может быть расценен судом как запрещенное между коммерческими организациями дарение, если займодавец — юридическое лицо. Пользуясь этим, займодавец может потребовать вернуть сумму займа, ссылаясь на недействительность соглашения о прощении долга например, если спустя какое-то время отношения между материнской и дочерней компанией ухудшатся.

Отношения кредитора и должника по прощению долга квалифицируется как дарение, если судом установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. Тогда прощение долга подчиняется запрету, установленному в подпункте 4 пункта 1 статьи Гражданского кодекса.

А об отсутствии намерения кредитора одарить должника может свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами п.

Однако арбитражной практики, которая подтвердила бы этот вывод, нет. Суды не признают прощение долга дарением, если займодавец простил только часть долга в обмен на добровольную уплату оставшейся части постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Ничем не обусловленное прощение долга в полной сумме суды, как правило, признают ничтожным постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Операции по предоставлению займов не облагаются НДС подп.

Поэтому ни компания, предоставляющая заем, ни компания, его получающая, НДС с этой операции не платят. Заемщик не включает сумму полученного займа в налоговую базу по налогу на прибыль, и займодавец тоже не платит этот налог с суммы возвращенного долга подп.

Больше всего в связи с налогообложением заемщика интересует вопрос: должен ли он платить налог на прибыль в связи с тем, что заем беспроцентный? Понятие экономической выгоды в виде экономии на процентах существует только для налога на доходы физических лиц то есть для заемщиков — физических лиц. У налога на прибыль такого объекта налогообложения нет, поэтому налог платить не нужно. Официально ФНС России признает эту позицию письмо от Однако суды эту практику признают незаконной постановление Президиума Высшего арбитражного суда от В случае прощения долга компания-заемщик включает сумму займа, которую ей не нужно возвращать, в налоговую базу по налогу на прибыль как безвозмездно полученное имущество.

Но если доля компании-займодавца в уставном капитале заемщика превышает 50 процентов, то сумма прощенного долга не облагается налогом на основании подпункта 11 пункта 1 статьи Налогового кодекса.

Такого же мнения придерживается Минфин России письма от Когда в обществе только один участник, он принимает решение об увеличении уставного капитала, размере вклада, порядке и сроке его внесения п. Не позднее месяца со дня окончания срока внесения дополнительного вклад участник перечисляет денежные средства на счет общества, а потом принимает решение о внесении изменений в устав.

Изменения регистрируются на основании вышеуказанных решений единственного участника и документа, подтверждающего внесение вклада. Возможные претензии налоговиков к участнику общества, передавшему деньги. Что можно возразить инспекции Безвозмездная помощь. Передачу денежных средств инспекция может приравнять к реализации товаров, облагаемой НДС. Эта точка зрения не соответствует Налоговому кодексу.

Передача денежных средств, если она не связана с оплатой товаров, работ услуг или имущественных прав, сама по себе не считается реализацией в силу подпункта 1 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса. Эту операцию налоговики тоже иногда приравнивают к безвозмездной передаче товаров и требуют заплатить НДС. Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса не признается реализацией а значит, и объектом налогообложения НДС передача имущества, которая носит инвестиционный характер.

Перечень возможных инвестиционных операций в данной статье открытый. Под инвестициями понимаются, в частности, денежные средства, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта ст.

Вклад в имущество хозяйственного общества увеличивает размер его чистых активов. А этот показатель влияет на распределение прибыли общества между участниками ст.

Перечисление финансовой помощи от учредителя ООО на УСН

Безвозмездная помощь учредителя: проводки. Беспроцентный заем от учредителя: проводки. Бюджетные кредиты юридическим лицам.

Скажите, может ли компания выплатить ему как возврат средств по договору займа? Если учредитель предоставил средства как безвозмездную финансовую помощь, то переквалифицировать эти деньги в заем задним числом сделав корректирующие проводки опасно.

При этом пополнение счета организации технических сложностей у учредителя обычно не вызывает. Процедура внесения вклада будет считаться завершенной после государственной регистрации вносимых в устав изменений. Однако данный вариант, несмотря на необходимость оформления всего лишь одного документа, имеет свои ограничения. При этом передаваться помощь должна безвозмездно, то есть без каких-либо встречных обязательств со стороны организации.

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Безвозмездная помощь от учредителя Самый простой способ финансовой помощи - учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения. Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох? С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация материнская компания. Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более рублей запрещено п. Если стороны нарушат этот запрет, то сделка может быть признана ничтожной при возникновении судебного спора ст. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Облагается ли налогом помощь учредителя? Для нее полученная сумма будет признаваться внереализационным доходом, а освобождение, предусмотренное пп. Наиболее распространено в практике оформление помощи от учредителя договором займа. Особенностью данного способа является необходимость возврата денежной суммы впоследствии.

Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

Учредители наряду с формированием уставного капитала УК могут предоставить собственной организации финансовую помощь. Взнос производится на увеличение средств предприятия, для создания резервного и добавочного капитала или на покрытие убытков, полученных в ходе ведения деятельности. Обязательным условием является документальное оформление операции. В статье расскажем, как осуществляется возвратная финансовая помощь от учредителя, дадим примеры проводок.

В других ситуациях включите деньги учредителя в доходы на дату получения п.

При острой нехватке денежных средств и трудностях в получении банковского кредита компанию может выручить собственный учредитель участник , если его финансовое состояние это позволяет. Перед юристом компании, получающей такую поддержку, встает вопрос, как оформить передачу денег. Существует несколько способов: безвозмездная передача целевое финансирование , беспроцентный заем, дополнительный вклад в уставный капитал, вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью.

Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи от учредителя: проводки

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. Учредитель оказывает помощь своей компании

Ваша компания и единственный собственник являетесь взаимозависимыми лицами. Сделки с иностранным взаимозависимым лицом признаются контролируемыми, независимо от полученного дохода. Контролируемыми не являются сделки, которые не приводят к увеличению или уменьшению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль. Поэтому, о перечислении денежных средств в качестве финансовой помощи уведомлять налоговую инспекцию не надо. При получении финансовой помощи учредителя вносить изменения в учредительные документы не надо.

Финансовая помощь от учредителя. Как выбрать наименее рискованное основание получения денег

.

Когда компания, получающая финансовую помощь, - общество с срок) участники перечисляют денежные средства на счет общества.

.

Финансовая помощь от учредителя на безвозмездной основе

.

Можно ли учредителю предоставить средства как безвозмездную финансовую помощь

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.