Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Земли Населенных Пунктов Ставка Земельного Налога 2019

Речь идет о составляющих такого местного налога, как налог на имущество. Правила начисления налоговых обязательств по каждой из составляющих этого налога плате за землю, транспортному налогу, налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка имеет свои особенности. Поэтому, чтобы не запутаться в хитросплетениях правил начисления налоговых обязательств, в данном тематическом номере рассмотрим правила взимания каждой составляющей налога на имущество. Начнем наш калейдоскоп с платы за землю, а именно с первой ее части — земельного налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Земельный налог: порядок расчета

Напомним, что согласно ст. Как видим, порядок расчета земельного налога прежде всего зависит от того, проведена нормативная денежная оценка земельного участка или нет.

На всякий случай повторим, что плательщикам, имеющим право на льготу по этому налогу, следует уменьшить рассчитанную указанным выше образом сумму земельного налога на величину такой льготы. Отнесение земель к той или иной категории осуществляется на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления ст.

Определение и изменение целевого назначения осуществляются указанными органами в процессе передачи этих земель в собственность или предоставления в пользование. Имея соответствующий государственный акт на землю, выданный такими органами, землепользователь может однозначно сделать вывод о категории и целевом назначении конкретного земельного участка;.

При этом указанные изменения в части установления ставок налога , которые затрагивают пп. Между тем в тех местах этой публикации, где упоминаются перечисленные пункты , приведены их новые редакции. Земельный налог за земельные участки сельскохозяйственных угодий независимо от местонахождения.

Согласно ст. При этом в соответствии с п. Обращаем внимание, что эти ставки применяются независимо от того, где расположены сельхозугодья : в пределах или за пределами населенных пунктов.

Более того, в соответствии с п. Суммы земельного налога ЗН за земельные участки сельскохозяйственных угодий в расчете на год в общем случае рассчитываются так:. Льготникам дополнительно необходимо уменьшить полученную сумму земельного налога на величину такой льготы, т.

Последняя формула выглядит достаточно очевидной и применяется во всех случаях льготного налогообложения. В следующих разделах статьи, где будет заходить речь о льготах, повторно приводить ее не будем.

Сразу же ответим на вопрос, по каким ставкам рассчитывается земельный налог за земельные участки сельскохозяйственного назначения, не являющиеся сельхозугодьями? Для начала скажем, что согласно ст. При этом все земли сельхозназначения поделены на 1 сельскохозяйственные угодья о них было сказано выше и 2 несельскохозяйственные угодья хозяйственные дороги и прогоны, полезащитные лесные полосы, земли под хозяйственными зданиями и дворами, земли под инфраструктурой оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, земли временной консервации и пр.

Так вот, ставки налогообложения последних в НКУ специально не сгруппированы, их следует искать по всему разд. XIII этого Кодекса , а именно:. Конкретные размеры таких ставок будут приведены далее в соответствующих разделах статьи. Земельный налог за земельные участки, предоставленные на землях лесохозяйственного назначения независимо от местонахождения. В соответствии со ст. В то же время земли, занятые :. Налог за лесные земли взимается как составляющая платы за специальное использование лесных ресурсов, порядок расчета и уплаты которой определен разд.

Ставки налога за один гектар нелесных земель , которые предоставлены в установленном порядке и используются для нужд лесного хозяйства, устанавливаются:. Представим их в таблице. Порядок расчета земельного налога за земли населенных пунктов зависит от того, проведена их нормативная денежная оценка или нет. НДО земель населенного пункта проведена. Напомним, что нормативная денежная оценка земли должна быть уточнена по состоянию на 1 января текущего года на коэффициент индексации.

Следует учитывать, что для отдельных видов земель к указанной ставке необходимо применять дополнительные коэффициенты , которые могут быть как повышающими, так и понижающими.

Установлены такие коэффициенты ст. Подчеркнем, что эти коэффициенты являются общими для земельных участков населенных пунктов независимо от факта проведения НДО. Таким образом, годовая сумма земельного налога ЗН для этой категории земельных участков рассчитывается следующим образом:. Земельные участки, занятые жилым фондом , автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными, дачно-строительными и садоводческими товариществами, индивидуальными гаражами , садовыми и дачными домами физических лиц, а также за земельные участки, предоставленные для нужд сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями.

Земельные участки на территориях и объектах природоохранного, оздоровительного и рекреационного назначения , использование которых не связано с функциональным назначением этих территорий и объектов. Земельные участки на территориях и объектах историко-культурного назначения , использование которых не связано с функциональным назначением этих территорий и объектов.

Эти коэффициенты применяются к размеру налога, исчисленному в соответствии со ст. Земельные участки, предоставленные для размещения объектов энергетики , производящих электрическую энергию из возобновляемых источников энергии. НДО земель населенного пункта не проведена. В этом случае налог исчисляется исходя из площади земельного участка и средних ставок земельного налога , установленных ст.

Группы населенных пунктов с численностью населения, тыс. Коэффициент, который применяется в городах Киеве, Симферополе, Севастополе и городах областного значения. Следует знать, что средние ставки , указанные в этой таблице, подлежат ежегодной индексации. Однако позаботиться о своевременности проведения такой индексации должны не налогоплательщики, а правительство: в соответствии с п. Пока на сегодня у нас нет информации о разработке и внесении такого документа на рассмотрение ВР Украины.

Не откладывая в долгий ящик, сразу же обсудим вопрос, можно ли уплачивать земельный налог по ставкам , установленным для населенных пунктов, в которых не проведена НДО земель, если в населенном пункте, где находится земельный участок — объект налогообложения, денежная оценка проведена , но справки, которая бы подтвердила размер такой оценки, у налогоплательщика нет?

Это и неудивительно — практика показывает, что сумма земельного налога, рассчитанная по абсолютным ставкам , установленным ст. Поэтому большинство плательщиков заинтересовано в том, чтобы получить справку о нормативной денежной оценке земельного участка где и как ее получить, шла речь в той же статье и правильно рассчитать земельный налог. Пока же такая справка не получена, как временный выход из ситуации , на наш взгляд , субъект хозяйствования может применять абсолютные ставки налога , предусмотренные в ст.

Кроме того, остается опасность, что после получения такой справки налоговики будут возражать против правомерности отнесения в расходы прежних периодов сумм земельного налога, уплаченных в завышенном размере. Однако вряд ли при этом они позволят откорректировать в меньшую сторону задекларированные и уплаченные ранее налоговые обязательства по этому налогу.

Далее о коэффициентах, применяющихся при расчете земельного налога по населенным пунктам, НДО земель которых не проведена. Таких коэффициентов существует несколько категорий, поэтому, чтобы не запутаться, приведем их перечень и дадим им собственные имена:.

Эти коэффициенты приведены в таблице непосредственно в тексте п. При этом, на наш взгляд, до утверждения соответствующего нормативного документа для отнесения населенных пунктов к курортным может применяться прежний перечень, утвержденный правительственным постановлением от В соответствии с этим пунктом местным органам самоуправления сельским , поселковым, городским советам предоставлено право, исходя из ставок налога, утвержденных п.

Напомним, что такие коэффициенты должны применяться независимо от факта проведения НДО в отношении земель населенного пункта. Резюмируя сказанное выше, укажем, что сумма земельного налога ЗН в расчете на год по земельным участкам населенных пунктов, НДО земель которых не проведена , определяется так:.

И традиционное напоминание для льготников: не забудьте уменьшить полученную сумму земельного налога на величину своей льготы. НДО земли проведена. Однако из этого правила есть несколько исключений. Те из них, что касаются налогообложения сельхозугодий и земельных участков, предоставленных на землях лесохозяйственного назначения, мы обсудили выше.

Осталось еще одно: для земельных участков, предоставленных предприятиям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны за пределами населенных пунктов, ставки налога устанавливаются ст. НДО земли не проведена. В таком случае размер земельного налога рассчитывается от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области. Ставки налога, которые предусмотрены при этом в НКУ , приведены в табл. Ставки земельного налога за земельные участки, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена.

Земельные участки несельскохозяйственных угодий , расположенные за пределами населенных пунктов, НДО которых не проведена. Земельные участки, предоставленные предприятиям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны, расположенные за пределами населенных пунктов. Земельные участки , переданные в собственность или предоставленные в пользование на землях природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения , расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена.

Земельные участки на землях водного фонда и лесохозяйственного назначения , расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена.

Рассмотрение этого вопроса вынесено в отдельный подраздел ввиду его особой значимости для многих налогоплательщиков. О чем идет речь? Как мы помним, в свое время из ГНАУ раздавались голоса, что при сдаче земли или недвижимости в аренду меняется функциональное использование земельных участков как тех, что выступают самостоятельным объектом договора аренды, так и тех, что находятся под переданными в аренду объектами.

На сегодня указанные требования нашли свое воплощение в п. При этом п. Кроме того, мы считаем, что сопряженная с ней норма п. Таким образом, в настоящее время арендодателям земельных участков и объектов недвижимости следует рассчитывать земельный налог за землю, находящуюся у них в собственности или постоянном пользовании, по общим правилам кстати, такой же вывод содержит и соответствующая консультация на эту тему из ЕБНЗ под кодом Получать каждый раз при смене арендатора новую справку о величине НДО земли и предоставлять в связи с этим в орган ГНС уточняющие расчеты по земельному налогу пока нет никаких оснований.

Для плательщиков земельного налога в НКУ предусмотрен ряд льгот в виде полного освобождения от его уплаты. Такие льготы разделены отдельно для физических лиц ст. Дополнительно к этому ст. Кроме того, в подразд. Заповедники, национальные природные парки, заказники кроме охотничьих , парки государственной и коммунальной собственности, региональные ландшафтные парки, ботанические сады, дендрологические и зоологические парки, памятники природы, заповедные урочища и парки-памятники садово-паркового искусства.

Сельскохозяйственные угодья зон радиоактивно загрязненных территорий в результате Чернобыльской катастрофы и химически загрязненных сельскохозяйственных угодий, на которые введено ограничение по ведению сельского хозяйства. Исследовательские хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного профиля и профессионально-технических училищ. Земли сельскохозяйственных угодий, находящиеся во временной консервации или в стадии сельскохозяйственного освоения.

Органы государственной власти и органы местного самоуправления, органы прокуратуры, заведения, учреждения и организации, полностью содержащиеся за счет средств государственного или местных бюджетов.

Земельные участки государственных сортоиспытательных станций и сортоучастков, используемые для испытания сортов сельскохозяйственных культур. Детские санаторно-курортные и оздоровительные заведения Украины, в том числе детские санаторно-курортные и оздоровительные заведения Украины, состоящие на балансе предприятий, учреждений и организаций.

Земли дорожного хозяйства автомобильных дорог общего пользования, а также земли, на которых размещены сооружения, обеспечивающие функционирование автомобильных дорог, а именно: а параллельные объездные дороги, паромные переправы, снегозащитные сооружения и насаждения, противолавинные и противоселевые сооружения, улавливающие съезды, защитные насаждения, шумовые экраны, очистные сооружения; б площадки для стоянки транспорта и отдыха, склады, гаражи и другие сооружения, находящиеся в государственной собственности.

Физические лица, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы эта и все перечисленные выше категории физлиц-льготников приведены в п. Религиозные организации Украины за земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания культовых и других зданий, необходимых для обеспечения их деятельности, а также благотворительные организации, деятельность которых не предусматривает получение прибыли.

Земельные участки сельхозпредприятий, занятые молодыми садами, ягодниками и виноградниками до вступления их в стадию плодоношения, а также гибридными насаждениями, генофондовыми коллекциями и питомниками многолетних плодовых насаждений.

На период действия фиксированного сельскохозяйственного налога собственники земельных участков, земельных долей паев и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей паев в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога п. Санаторно-курортные и оздоровительные заведения общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов.

Ставки земельного налога

Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок п. Москвы от Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры.

Напомним, что согласно ст. Как видим, порядок расчета земельного налога прежде всего зависит от того, проведена нормативная денежная оценка земельного участка или нет.

Начиная с года решение местных советов относительно нормативной денежной оценки всех земельных участков должно обнародоваться на сайте соответствующего органа местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение нормативной денежной оценки земель или изменений плановый период. Напомним, что ранее указанная норма о порядке обнародования НГО работала для земельных участков, расположенных в пределах населенных пунктов п. Согласно новой редакции ст. Местные советы не обязаны устанавливать ставки земельного налога под лесом, а могут самостоятельно принимать решение о целесообразности установления этого налога. О проекте Редакция Партнерство Акции Цена.

Земельный налог — 2019: основы

Начиная с года решение местных советов относительно нормативной денежной оценки всех земельных участков должно обнародоваться на сайте соответствующего органа местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение нормативной денежной оценки земель или изменений плановый период. Напомним, что ранее указанная норма о порядке обнародования НГО работала для земельных участков, расположенных в пределах населенных пунктов п. Согласно новой редакции ст. Местные советы не обязаны устанавливать ставки земельного налога под лесом, а могут самостоятельно принимать решение о целесообразности установления этого налога. Быстрее за покупками! Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook , чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий. Бизнесу Юристу Бухгалтеру. Русский Украинский. Полный прайс Выбрать оптимальное решение. Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ.

Как изменится администрирования земельного налога в 2019 году

Согласно пп. Распоряжение присуще только собственнику земельного участка. Согласно части второй ст. Кроме предусмотренных ст.

Общие требования. Правила взимания платы за землю в году практически не были изменены по сравнению с прошлым годом.

.

Плата за землю для юридических лиц

.

.

.

Земельный налог ➤ Новости от редакции БУХГАЛТЕР. НКУ для всех земель - и в пределах, и за пределами населенных пунктов, Местные советы не обязаны устанавливать ставки земельного налога под лесом, " Пересчитывать ли плату за землю в связи с изменением.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.